Оперативное совещание у главы администрации района/города
Тезисы доклада начальника/заместителя начальника инспекции
на тему: «О мерах, необходимых для бесперебойного пополнения местного бюджета в условиях введения единого налогового счета»
Добрый день, уважаемый Иван Иванович, участники совещания!
- 1. Краткая информация о едином налоговом счете.
С 01 января 2023 года введены новые правила уплаты налогов с помощью единого налогового платежа.
Все расчеты налогоплательщика с бюджетом учитываются на едином налоговом счете.
К преимуществам ЕНС относятся простота процедуры уплаты налогов, так как для всех налогов установлены универсальные реквизиты.
Принадлежность платежей определяется автоматически, исходя из налоговой отчетности. При этом приоритет очередности будет всегда отдаваться налогам, пени и штрафы будут погашаться в последнюю очередь.
Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств.
У налогоплательщиков появилась возможность в онлайн-режиме отслеживать свои расчеты с бюджетом в бухгалтерских программах (1С и др.) и в личном кабинете налогоплательщика.
Сокращен минимальный срок в 1 день для возврата переплаты.
Также установлены единый срок сдачи отчетности - 25 число месяца и единый срок уплаты налогов - 28 число месяца.
Срок уплаты для имущественных налогов физических лиц остался прежним – 1 декабря.
Вместе с тем, следует учитывать следующее.
- 2. Дополнительные условия для своевременного зачисления уплаченных сумм налогов с единого налогового счета в соответствующий бюджет.
Среди налогов имеются налоги с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога.
Соответственно, возник вопрос, каким образом идентифицировать платеж, поступивший в виде единого налогового платежа для зачисления в соответствующий налог.
В этих целях законодательно предусмотрено, что с 01.01.2023 (п. 9 ст. 58 НК РФ) для распределения платежей в уплату налогов с авансовой системой расчетов налогоплательщики должны представлять в налоговые органы Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей (Уведомление).
Уведомление подается по НДФЛ, страховым взносам, имущественным налогам юридических лиц (транспортный налог, земельный налог для организаций, налог на имущество организаций) и упрощенной системе налогообложения (УСН и ЕСХН).
Уведомление предоставляется не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Обращаем внимание, до представления Уведомления поступившие платежи учитываются на едином налоговом счете, который не относится ни к одному уровню бюджета и является источником формирования федерального бюджета.
Если налогоплательщик не представит Уведомление, своевременно распределить уплаченные с помощью единого налогового платежа налоги по уровням бюджета невозможно (региональный, местный), а также приведёт к начислению пени.
Таким образом, для своевременного пополнения местного бюджета крайне важно, чтобы налогоплательщики при уплате единого налогового платежа своевременно представляли Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Первые Уведомления должны представить до 25.01.2023 работодатели (налоговые агенты) по НДФЛ с выплат работникам, произведенным в период с 01.01.2023 по 22.01.2023.
Чтобы в январские платежи по НДФЛ своевременно с единого налогового счета были зачислены в региональный и местный бюджеты, необходимо, чтобы все плательщики района/города представили указанные Уведомления.
Также сохраняется, как и до 01.01.2023, возможность зафиксировать переплату в конкретном налоге и бюджете.
Любой плательщик, у которого есть положительное сальдо на едином налоговом счете, может подать в налоговый орган Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога. В заявлении обязательно указывается конкретный налог (КБК) и бюджет (ОКТМО). Такое заявление возможно представить в налоговый орган только через личный кабинет налогоплательщика либо по ТКС.
Целесообразно, чтобы максимальное количество налогоплательщиков района/города – организаций и индивидуальных предпринимателей подключили личный кабинет налогоплательщика. На текущий момент в районе/городе пользуются этим бесплатным сервисом всего __ из ___ налогоплательщиков.
Для решения озвученных задач налоговые органы ведут постоянную информационно-разъяснительную работу, но учитывая особую важность и актуальность вопросов, а также то, что значительное количество налогоплательщиков, за счет которых формируются местные бюджеты, имеется среди государственных организаций и бюджетных учреждений, просим оказать содействие в мероприятиях по переходу на единый налоговый платеж.
Возможные меры со стороны ОМСУ:
1) Поручить всем подведомственным организациям и учреждениям (МУП, МБУ) своевременно представлять Уведомления об исчисленных суммах налогов и подключиться к личным кабинетам налогоплательщика.
2) Финансовому управлению администрации держать данный вопрос на контроле.
3) Проработать вопрос своевременного представления Уведомлений об исчисленных суммах налогов и подключения к личным кабинетам налогоплательщика с основными налогоплательщиками муниципалитета.
4) Проводить активную информационно - разъяснительную работу по озвученным вопросам на всех доступных площадках.
В свою очередь, налоговые органы готовы к максимально оперативному взаимодействию.
